Automobilių amortizacijos ir nuomos išlaidų ribojimai nuo 2025 m.: ką turi žinoti verslas
Nuo 2025 m. sausio 1 d. Lietuvoje įsigaliojo svarbūs Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai, kurie tiesiogiai palies įmonių turimus ar nuomojamus lengvuosius automobilius. Šie pakeitimai susiję su automobilių amortizacijos (nusidėvėjimo) ir nuomos išlaidų leidžiamais atskaitymais, o jų dydis priklausys nuo transporto priemonės CO₂ emisijos. Toliau aptarsime, ką reiškia šie pakeitimai, kokios nustatytos ribos, kas gali pasinaudoti išimtimis ir kaip pasiruošti, kad jie netaptų finansine našta.
Kodėl tai aktualu?
Dauguma įmonių Lietuvoje naudoja lengvuosius automobilius – tiek vadovų, tiek darbuotojų darbo reikmėms. Iki šiol įmonės galėdavo įsigytų ar išnuomotų automobilių išlaidas laikyti leidžiamais atskaitymais gana plačiai. Tačiau nuo 2025 m. įsigaliojus CO₂ emisijų ribojimams, dalis išlaidų bus neleidžiami atskaitymai ir padidins apmokestinamąjį pelną.
Pavyzdys: jei įmonė įsigyja automobilį už 60 000 €, bet pagal emisijų klasę galima pripažinti tik 25 000 €, likę 35 000 € taps neleidžiamais atskaitymais. Tai reiškia didesnį pelno mokestį.
Leidžiami atskaitymai pagal CO₂ emisijas
Nuo 2025 m. galioja šios ribos:
| Automobilio CO₂ emisijos (g/km) | Didžiausia leidžiama įsigijimo arba nuomos suma (leidžiami atskaitymai) |
|---|---|
| 0 g/km (elektromobiliai) | iki 75 000 € |
| ≤ 130 g/km | iki 50 000 € |
| > 130 g/km, bet ≤ 200 g/km | iki 25 000 € |
| > 200 g/km | iki 10 000 € |
Svarbu: ribojimai taikomi tik automobiliams, įsigytiems ar išnuomotiems nuo 2025 m. sausio 1 d. Automobiliams, kurie buvo įsigyti anksčiau, ribojimai netaikomi.
Amortizacija: kaip veikia ribojimai?
Jeigu automobilis įsigyjamas kaip ilgalaikis turtas:
- Nusidėvėjimas skaičiuojamas nuo visos įsigijimo kainos, tačiau pelno mokesčio apskaičiavimui leidžiama atskaityti tik dalį, atitinkančią CO₂ ribą.
- Likusi dalis laikoma neleidžiamais atskaitymais.
Pavyzdys:
Įmonė perka automobilį už 40 000 € su 150 g/km CO₂ emisija.
- Leidžiama atskaityti tik iki 25 000 €.
- 15 000 € taps neleidžiamais atskaitymais, todėl padidins apmokestinamąjį pelną.
Nuomos sąnaudos
Ribojimai taikomi ir nuomos sąnaudoms:
- Jei įmonė nuomojasi automobilį po 2025-01-01, leidžiamų atskaitymų suma taip pat ribojama pagal emisijas.
- Trumpalaikė nuoma (iki 30 dienų per mokestinį laikotarpį) – ribojimai netaikomi.
- Jei sutartis pratęsiama po 2025-01-01, laikoma, kad ji patenka į naująją tvarką.
Pavyzdys:
Įmonė išsinuomoja automobilį (CO₂ > 200 g/km) už 1 000 €/mėn.
- Leidžiami atskaitymai: tik iki ribos, proporcingai 10 000 € per metus.
- Viršijanti dalis laikoma neleidžiamais atskaitymais.
Kokios yra išimtys?
Yra veiklos sričių, kurioms ribojimai netaikomi:
- Automobiliai, naudojami nuomos paslaugoms teikti (automobilių nuoma, car sharing).
- Automobiliai, skirti pavėžėjimo paslaugoms ar vairavimo mokykloms.
- Specializuotos transporto priemonės (pvz., greitosios pagalbos, gaisrinės).
Praktiniai patarimai verslui
-
Renkantis naują automobilį – įvertinti CO₂ klasę.
Mažesnės emisijos automobiliai gali leisti daugiau išlaidų pripažinti leidžiamais atskaitymais. -
Apsvarstyti elektromobilius.
Nors jų įsigijimo kaina didesnė, leidžiama suma (75 000 €) yra pati didžiausia, o ilgalaikėje perspektyvoje galima sutaupyti. -
Peržiūrėti nuomos sutartis.
Jei svarstote ilgalaikę nuomą, būtina įvertinti emisijas ir tai, ar nuomos išlaidos bus ribojamos. -
Tvarkyti dokumentaciją.
Buhalterijoje būtina fiksuoti automobilio emisijų duomenis (pvz., iš registracijos liudijimo), kad VMI patikrinimo metu nebūtų ginčų. -
Įvertinti alternatyvas.
Jei automobiliai reikalingi tik retkarčiais, galbūt naudingiau trumpalaikė nuoma, kuriai ribojimai netaikomi.
Rizikos ir dažniausios klaidos
- Nepatikrinama automobilio emisijų klasė prieš pirkimą ar nuomą.
- Į nuomos sutartis neįtraukiami automobilio emisijos duomenys.
- Įmonės laiko neleidžiamus atskaitymus leidžiamais (rizika gauti VMI sankcijas).
- Dokumentacija neužtikrina, kad automobilis atitinka išimties kriterijus (pvz., pavėžėjimo veikla).
Išvada
Nuo 2025 m. automobilio amortizacijos ir nuomos išlaidų ribojimai taps svarbia verslo mokesčių planavimo dalimi. Įmonės, kurios iš anksto įvertins savo poreikius ir pasirinkimus, galės sumažinti papildomą mokestinę naštą ir išvengti klaidų.
Sprendimas renkantis automobilį ar sudarant nuomos sutartį dabar turės tiesioginę įtaką jūsų pelno mokesčiui ateityje.
Optimizuokite automobilių išlaidas pagal naują tvarką
Nežinote, kaip šie CO₂ emisijų ribojimai paveiks jūsų įmonės automobilių parką? Mes padėsime įvertinti jūsų dabartinę situaciją, apskaičiuoti mokestinę naštą ir pasiūlyti optimalius sprendimus būsimoms investicijoms.
Rezervuokite nemokamą konsultaciją ir kartu išanalizuosime jūsų automobilių portfelį bei mokestinio planavimo galimybes.