Eksportuojančioms įmonėms: ką žinoti apie ES minimalaus pelno mokesčio taisykles
Nuo 2024–2025 m. Europos Sąjungoje pradėtos taikyti minimalaus pelno mokesčio taisyklės, kurios palies ir Lietuvos įmones, ypač tas, kurios vykdo veiklą tarptautiniu mastu. Eksportuojančioms įmonėms svarbu suprasti, kaip šios taisyklės veikia ir kokią įtaką jos turės finansiniam planavimui.
Kas yra minimalus pelno mokestis?
Pagal ES direktyvą, nuo 2024 m. valstybės narės pradėjo įgyvendinti 15 % minimalaus pelno mokesčio tarifą tarptautinėms įmonių grupėms, kurių konsoliduotos pajamos viršija 750 mln. EUR per metus.
Tai yra OECD BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting) iniciatyvos dalis, skirta užtikrinti, kad didelės korporacijos mokėtų sąžiningą mokesčių dalį, nepriklausomai nuo to, kur deklaruoja pelną.
Ką tai reiškia Lietuvos įmonėms?
- Didelėms grupėms: jei Lietuvos įmonė priklauso tarptautinei grupei, kurios pajamos >750 mln. EUR, jai gali tekti taikyti šį tarifą.
- Eksportuojančioms įmonėms: net jei pati įmonė nėra tokio dydžio, bendradarbiaujant su didelėmis grupėmis ar tiekėjais, gali tekti prisitaikyti prie papildomų reikalavimų (ataskaitos, duomenų teikimas).
- Mokesčių planavimui: nebegalima naudoti mažesnių mokesčių jurisdikcijų taip, kaip anksčiau – vis tiek bus taikomas 15 % minimalus tarifas.
Praktinės pasekmės eksportuojančioms įmonėms
-
Ataskaitų rengimas
Tarptautinės įmonių grupės turės pateikti papildomas ataskaitas, susijusias su pelno mokesčiu, konsoliduotais rezultatais ir mokestine baze. -
Mokesčių našta
Įmonės, kurios naudojosi mažesniais tarifais kitose šalyse (pvz., per dukterines įmones), turės sumokėti skirtumą iki 15 %. -
Finansų planavimas
Eksportuojančioms įmonėms svarbu iš anksto įvertinti, ar partneriai/grupės yra paveikti šių taisyklių, ir kaip tai gali paveikti kainodarą, pelno maržas bei dividendų politiką. -
ES direktyvų poveikis
Lietuva, kaip ES narė, privalo taikyti direktyvos nuostatas. Tai reiškia, kad taisyklės yra privalomos, o VMI turės prieigą prie papildomų tarptautinių duomenų.
Dažniausios klaidos
- Manoma, kad tai aktualu tik „milžiniškoms korporacijoms“. Iš tikrųjų, net vidutinės eksportuojančios įmonės gali būti paveiktos per tiekimo grandinę.
- Nepasiruošiama papildomam duomenų teikimui ir auditams.
- Neskiriamas dėmesys kainodaros politikai (transfer pricing) ir jos atitikčiai tarptautinėms taisyklėms.
Ką turėtų daryti Lietuvos įmonės?
- Įvertinti priklausomybę: ar jūsų įmonė yra tarptautinės grupės dalis, ar dirbate su tokiais partneriais.
- Peržiūrėti finansų planavimą: skaičiuoti, kaip 15 % tarifas paveiks pelningumą.
- Atnaujinti dokumentaciją: transfer pricing politika, vidaus sandorių pagrindimas, mokesčių ataskaitos.
- Pasikonsultuoti su buhalteriais: geriau pasiruošti dabar, nei gauti sankcijas už netinkamą duomenų pateikimą.
Išvada
ES minimalaus pelno mokesčio taisyklės – reikšmingas pokytis tarptautiniam verslui. Eksportuojančioms Lietuvos įmonėms tai reiškia naujus ataskaitų ir planavimo reikalavimus, didesnį skaidrumą ir poreikį kruopščiau planuoti mokesčius.
Optimizuokite mokesčius eksporto veikloje
Eksportuojančios įmonės susiduria su sudėtingais tarptautinės apmokestinimo klausimais. Gaukite profesionalią konsultaciją – mes padėsime įvertinti minimalaus pelno mokesčio poveikį ir suplanuoti efektyviausią mokesčių strategiją.