Individuali veikla 2026: Ar vis dar apsimoka? (Progresinių mokesčių spąstai)

Trumpai (per 30 sek.):

Gera žinia: Uždirbantiems iki 20 000 € per metus (pelnas), mokesčiai išlieka maži (efektyvus GPM tarifas 5–10%).

Bloga žinia: „Individuali veikla” praranda savo žavesį aukštesnėms pajamoms. Nuo 35 000 € apmokestinamojo pelno mokesčių kreditas mažėja sparčiau, o efektyvus tarifas kyla.

Lūžio taškas: Jei jūsų pelnas viršija 45 000 €, mokesčiai tampa didesni nei Mažojoje Bendrijoje (MB).

Sodra: IV vis dar moka „Sodrą” nuo 90% pajamų, kai MB nariai gali to išvengti per dividendus.

Ilgus metus „Individuali veikla pagal pažymą” (IV) buvo laikoma paprasčiausiu ir pigiausiu būdu dirbti sau. Išsiimi pažymą, sumoki mokesčius metų gale, ir ramu.

Tačiau 2026 m. mokesčių reforma, kurios tikslas – „sulyginti darbo santykių ir savarankiško darbo apmokestinimą”, stipriai kerta per aukštesnes pajamas gaunančių freelancerių kišenes.

Jei esate IT specialistas, teisininkas ar konsultantas, uždirbantis daugiau nei vidutinį atlyginimą, IV pažyma jums gali tapti finansiniu inkaru.

Individualios veiklos mokesčių skaičiuoklė 2026

IV apmokestinimo esmė – Mokesčių kreditas. Tai formulė, kuri sumažina standartinį GPM tarifą.

Mažos pajamos: Jei jūsų apmokestinamosios pajamos (pajamų deklaravimas atliekamas pajamos minus išlaidos) neviršija 20 000 €, jūs faktiškai mokate tik 5–10% GPM. Čia 2026 m. niekas nesikeičia – smulkiesiems tai vis dar geriausias variantas.
Aukštos pajamos (Pokytis): Iki reformos GPM tarifas sustodavo ties 15%. Dabar, dėl progresinės sistemos įvedimo ir bendrųjų pajamų sumavimo, efektyvusis tarifas didesnėms pajamoms peržengia 15% ribą ir artėja prie 20% ar daugiau (priklausomai nuo bendrų metinių pajamų).

Valstybės žinutė aiški: „Jei uždirbi kaip direktorius, mokėk mokesčius kaip direktorius.”

IV ar MB programuotojui – kas geriau 2026?

Palyginkime 2026 m. situaciją specialistui, kuris per metus išrašo sąskaitų už 60 000 € (jau atėmus išlaidas).

Mokesčio tipas	Individuali veikla (IV)	Mažoji Bendrija (MB)*
GPM (Pajamos)	Progresinis (gali viršyti 15%)	15% (Fiksuotas dividendams)
VSD + PSD (Sodra)	Mokama nuo 90% pajamų (PSD įmokos + VSD)	0 € (Nuo dividendų)
Pelno mokestis	Nėra	7% arba 17% (MB moka)
Efektyvi mokesčių našta	Auga su kiekvienu euru	Stabili (su lubomis)
Deklaravimas	GPM311 metinė deklaracija	Finansinės ataskaitos

*MB modelis: Išmokami minimalūs pinigai pragyvenimui (mažais mokesčiais), o likusi suma – dividendais.

Rezultatas:

Esant 60 000 € pelnui, MB struktūra sutaupo apie 3000–5000 € per metus vien dėl to, kad dividendai neapmokestinami „Sodra” (kuri IV atveju sudaro didelę dalį), ir jiems netaikomi progresiniai tarifai.

Individuali veikla pagal pažymą mokesčiai 2026

Mes sukūrėme paprastą taisyklę 2026 metams:

Zona „Saugu” (< 25 000 € pelno/metus): Likite su Individualia veikla. Tai pigiausia, nėra buhalterijos kaštų.
Zona „Pilka” (25 000 € – 40 000 €): Mokesčiai susilygina su MB. Sprendimas priklauso nuo to, ar norite mokėti buhalteriui.
Zona „Raudona” (> 40 000 € pelno/metus): IV tampa nuostolinga. Jūs permokate mokesčius. Būtina steigti MB (arba UAB) ir pereiti prie dividendų modelio.

Patarimas: 30% taisyklė

Vienintelis dalykas, kuris vis dar gelbėja aukštesnes pajamas gaunančius „pažymininkus” – 30% sąnaudų taisyklė.

IV vykdytojas gali be jokių čekių ir sąskaitų deklaruoti, kad 30% jo pajamų buvo „išlaidos”.

Uždirbote 100 000 €.
VMI automatiškai leidžia laikyti, kad pelnas yra tik 70 000 €.
Mokesčius mokate tik nuo 70 000 €.

MB tokios „dovanos” neturi. MB visos išlaidos turi būti pagrįstos popieriais.

Todėl, jei esate programuotojas, kurio realios išlaidos yra 0 € (tik kompiuteris), IV vis dar gali būti konkurencinga vien dėl šios 30% atskaitos, net ir su padidėjusiais tarifais. Būtina tiksliai skaičiuoti.

Santrauka

IV puikiai tinka pradedantiems (iki 20k €).
Aukštoms pajamoms (>40k €) IV mokesčiai 2026 m. didėja dėl progresyvumo.
MB laimi dėl galimybės mokėti dividendus be „Sodros”.

Uždirbate virš 35 000 € ir vis dar dirbate su pažyma?

Tikėtina, kad 2026 m. permokėsite valstybei tūkstančius. Leiskite mums paskaičiuoti, ar jums jau laikas steigti MB.

IV vs MB skaičiuoklė →